{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":6,"sheets":["Start","Daten","Erfolgsrechnung_A","Erfolgsrechnung_L","Cashflowrechnung_A","Cashflowrechnung_L"],"not_rendered":{"charts":0,"images":2,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":15,"comments":0,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Start","index":0,"n_rows":17,"n_cols":31,"rows_kept":17,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,0,"Start"]
[null,null,null,null,null,null,null,"Modul 03 : BWL - Grundbegriffe",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"AD1+1","v":1},"01_Gruendungsphasen"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"AD2+1","v":2},"02_Geschaeftsidee"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Zu dieser Datei:",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,3,"03_Entscheidungen"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Für die Bewertung des wirtschaftlichen Erfolgs im Geschäftsbetrieb eines Unternehmens wird die ",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,4,"04_Standort"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Differenz zwischen den periodenbezogenen Erträgen und den periodenbezogenen Aufwendungen ",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,5,"05_Rechtsform"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"im Sinne von \"Gewinn\" (Erträge > Aufwendungen)\" bzw. \"Verlust\" (Erträge < Aufwendungen)  heran-",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,6,"06_Startfinanzierung"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"gezogen.",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,7,"07_Businessplan"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Das Problem besteht nun darin, dass ein Unternehmen durchaus einen Gewinn ausweisen kann, aber ",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,8,"08_BWL_Grundbegriffe"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"dennoch große Probleme in der Unternehmensfinanzierung hat, weil liquide Mittel (=\"Cash\") fehlen!",null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,9,"09_Entscheidungstest 1"]
[]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Oder aber, es wird kein Verlust ausgewiesen, und dennoch hat das Unternehmen ausreichend \"Cash\" "]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"zur Verfügung!"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Dies hängt damit zusammen, dass erzielte Erträge nicht oder erst säter zu Einzahlungen führen oder"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"Auzahlungen zu tätigen sind, die nicht als Aufwendungen rechnen u. a. "]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"In diesem Wissenstest soll anhand eines Fallbeispiels der Unterschied zwischen einer Erfolgs-"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,"rechnung und einer Kapitalflussrechnung (Cashflowrechnung) verdeutlicht werden."]

{"sheet":"Daten","index":1,"n_rows":42,"n_cols":7,"rows_kept":42,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
[]
[null,null,"Wissenstest Erfolgsrechnung (GuV, CF)"]
[]
[null,null,{"$f":"CONCATENATE(\"Das Unternehmen MaBau GmbH weist für das II. Quartal des Geschäftsjahres \" & YEAR(NOW())-1 & \" (Zeitraum T) die in nachstehender\")","v":"Das Unternehmen MaBau GmbH weist für das II. Quartal des Geschäftsjahres 2020 (Zeitraum T) die in nachstehender"}]
[null,null,"Tabelle aufgeführten Daten aus."]
[]
[null,null,"Aufgaben:"]
[null,null,"1. ","Erstellen Sie aus diesen Angaben eine Erfolgsrechnung mit Ausweis des Betriebsergebnisses, des Finanz-"]
[null,null,null,"ergebnisses, des Ergebnisses der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit, des außerordentlichen Ergebnisses"]
[null,null,null,"und des Ergebnisses vor Ertragsteuern!"]
[null,null,"2. ","Erstellen Sie ferner eine Casflow-Rechnung (mit Einzahlungen, Auszahlungen) und geben Sie den Endbestand"]
[null,null,null,"an liquiden Mitteln an!"]
[null,null,"Nutzen Sie hierfür die vorbereiteten Tabellen"]
[]
[null,null,"Daten"]
[]
[null,null,"Nr.","Einzelposition","Einzelwert [EUR]","davon im Zeitraum T gezahlt","erle-digt"]
[null,null,"01","Anfangsbestand an fertigen Erzeugnissen (zu Herstellungskosten, HStK)",40000]
[null,null,"02","Verkäufe von Fertigerzeugnissen (zu Netto-Verkaufspreisen, VkP)",480000,195000]
[null,null,"03","Endbestand an fertigen Erzeugnissen (zu HStK)",75000]
[null,null,"04","Aktivierung einer selbst erstellten Betriebsvorrichtung (zu HStK)",12000]
[null,null,"05","Erlöse aus Kantinen-Geschäften (zu VkP)",1200,{"$f":"E23","v":1200}]
[null,null,"06","Verkauf einer nicht mehr benötigten Maschine (Buchwert 20.000 EUR)",26000,{"$f":"E24","v":26000}]
[null,null,"07","Einkauf von Rohstoffen und anderen Vorprodukten (Nettopreise)",75000,45000]
[null,null,"09","Materialverbrauch in der Periode T",145000]
[null,null,"10","Aufwendungen für bezogene Leistungen in der Periode T (netto)",35000,{"$f":"E27","v":35000}]
[null,null,"11","Löhne und Gehälter in der Periode T",95000,{"$f":"E28","v":95000}]
[null,null,"12","Soziale Abgaben (Arbeitgeberanteile) in der Periode T",38000,{"$f":"E29","v":38000}]
[null,null,"13","Verrechnete Abschreibungen auf Sachanlagen in Periode T",32000]
[null,null,"14","Sonstige betriebliche Aufwendungen in der Periode T",35000,{"$f":"E31","v":35000}]
[null,null,"15","Sonstige (abzugsfähige) Steuern (Grundsteuer, Kfz-Steuer)",29000,{"$f":"E32","v":29000}]
[null,null,"16","Zinserträge in der Periode T",2000,{"$f":"E33","v":2000}]
[null,null,"17","Zinsaufwendungen in der Periode T",5000,{"$f":"E34","v":5000}]
[null,null,"18","Tilgung von Krediten in der Periode T",58000,{"$f":"E35","v":58000}]
[null,null,"19","Vorgenommene außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen",3500]
[null,null,"20","Erhaltene Zuschüsse vom Staat für Umweltschutzmaßnahmen",20000,{"$f":"E37","v":20000}]
[null,null,"21","Aufnahme eines neuen Kredits",60000,{"$f":"E38","v":60000}]
[null,null,"22","Zahlungseingang zu Forderungen aLuL (aus Vorperioden)",24000,{"$f":"E39","v":24000}]
[null,null,"23","Kauf einer neuen Bearbeitungsmaschine (zu AK netto) ",55000,{"$f":"E40","v":55000}]
[null,null,"24","Anfangsbestand an liquiden Mitteln lt. Bilanz",70000]
[null,null,"25","Endbestand an liquiden Mitteln lt. Bilanz",3200]

{"sheet":"Erfolgsrechnung_A","index":2,"n_rows":27,"n_cols":6,"rows_kept":27,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
[]
[null,null,{"$f":"Daten!C3","v":"Wissenstest Erfolgsrechnung (GuV, CF)"}]
[null,null," 1. Erfolgsrechnung"]
[]
[null,null,"Nr.","Position","Betrag [EUR]","Anmerkung (Bezug zu Pos. … der Daten)"]
[null,null,"01","Umsatzerlöse"]
[null,null,"02","+ Bestandsänderung bei fertigen Erzeugnissen"]
[null,null,"03","+ ?"]
[null,null,"04","+ ?"]
[null,null,"05","./. Materialaufwand (RHB-Verbrauch)"]
[null,null,"06","./. Aufwendungen für bezogene Leistungen"]
[null,null,"07","./. Löhne, Gehälter"]
[null,null,"08","./. Soziale Abgaben"]
[null,null,"09","./. Abschreibungen auf Sachanlagen"]
[null,null,"10","./. Sonstige betriebliche Aufwendungen"]
[null,null,"11","./. Sonstige (abzugsfähige) Steuern"]
[null,null,"12","= Betriebsergebnis"]
[null,null,"13","?"]
[null,null,"14","?"]
[null,null,"15","= Finanzergebnis"]
[null,null,"16","=  ?"]
[null,null,"17","Außerordentliche Erträge"]
[null,null,"18","+ sonstige einmalige Erträge"]
[null,null,"19","./.  ?"]
[null,null,20,"=  ?"]
[null,null,21,"= Ergebnis vor Ertragsteuern"]

{"sheet":"Erfolgsrechnung_L","index":3,"n_rows":27,"n_cols":6,"rows_kept":27,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[]
[null,null,{"$f":"Daten!C3","v":"Wissenstest Erfolgsrechnung (GuV, CF)"}]
[null,null,"1. Erfolgsrechnung"]
[]
[null,null,"Nr.","Position","Betrag [EUR]","Anmerkung (Bezug zu Pos. … der Daten)"]
[null,null,"01","Umsatzerlöse",{"$f":"Daten!E20","v":480000},"Pos. 02 der Datentabelle"]
[null,null,"02","+ Bestandsänderung bei fertigen Erzeugnissen",{"$f":"Daten!E21-Daten!E19","v":35000},"Differenz \"Endbestand ./. Anfangs-bestand\" ( Pos. 03, 01)"]
[null,null,"03","+ andere aktivierte Eigenleistungen",{"$f":"Daten!E22","v":12000},"Pos. 04"]
[null,null,"04","+ sonstige betriebliche Erträge",{"$f":"Daten!E23","v":1200},"Pos. 05"]
[null,null,"05","./. Materialaufwand (RHB-Verbrauch)",{"$f":"Daten!E26","v":145000},"Pos. 09"]
[null,null,"06","./. Aufwendungen für bezogene Leistungen",{"$f":"Daten!E27","v":35000},"Pos. 10"]
[null,null,"07","./. Löhne, Gehälter",{"$f":"Daten!E28","v":95000},"Pos. 11"]
[null,null,"08","./. Soziale Abgaben",{"$f":"Daten!E29","v":38000},"Pos. 12"]
[null,null,"09","./. Abschreibungen auf Sachanlagen",{"$f":"Daten!E30","v":32000},"Pos. 13"]
[null,null,"10","./. Sonstige betriebliche Aufwendungen",{"$f":"Daten!E31","v":35000},"Pos. 14"]
[null,null,"11","./. Sonstige (abzugsfähige) Steuern",{"$f":"Daten!E32","v":29000},"Pos. 15"]
[null,null,"12","= Betriebsergebnis",{"$f":"E7+E8+E9+E10-SUM(E11:E17)","v":119200}]
[null,null,"13","Finanzerträge",{"$f":"Daten!E33","v":2000},"Pos. 16"]
[null,null,"14",".(. Zinsaufwendungen",{"$f":"Daten!E34","v":5000},"Pos. 17"]
[null,null,"15","= Finanzergebnis",{"$f":"E19-E20","v":-3000}]
[null,null,"16","=  Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit",{"$f":"E18+E21","v":116200},"Pos. 12 + Pos. 15"]
[null,null,"17","Außerordentliche Erträge",{"$f":"Daten!E37","v":20000},"Pos.  20"]
[null,null,"18","+  sostige einmalige Erträge",{"$f":"Daten!E24-20000","v":6000},"Pos. 06 (Erlöse ./. Buchwert)"]
[null,null,"19","./.  Außerordentliche Aufwendungen (apm Abschreibungen)",{"$f":"Daten!E36","v":3500},"Pos. 19"]
[null,null,20,"=  Außerordentliches Ergebnis",{"$f":"E23+E24-E25","v":22500},"Pos. 17 + Pos. 18 ./. Pos. 19"]
[null,null,21,"= Ergebnis vor Ertragsteuern",{"$f":"E22+E26","v":138700},"Pos. 16 + Pos. 20 "]

{"sheet":"Cashflowrechnung_A","index":4,"n_rows":34,"n_cols":6,"rows_kept":34,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
[]
[null,null,{"$f":"Daten!C3","v":"Wissenstest Erfolgsrechnung (GuV, CF)"}]
[null,null," 2. Cashflowrechnung"]
[]
[null,null,"Nr.","Position","Betrag","Anmerkung (Bezug zu Pos. … der Daten)"]
[null,null,"01","Anfangsbestand an liquiden Mitteln"]
[]
[null,null,"02","+ Einzahlungen aus Umsatzerlösen"]
[null,null,"03","+ Beglichene Forderungen aLuL"]
[null,null,"04","+ Erlöse aus Kantinen-Geschäften"]
[null,null,"05","+ Erhaltene Zinszahlungen"]
[null,null,"06","./. Einkauf von Rohstoffen und andern Vorprodukten"]
[null,null,"07","./. Ausgaben für bezogene fremde Leistungen"]
[null,null,"08","./. Löhne, Gehälter"]
[null,null,"09","./. Soziale Abgaben"]
[null,null,"10","./. Ausgaben sonstige betrieblcihe Aufwendungen"]
[null,null,"11","./. Sonstige Steuern"]
[null,null,"13","./. Gezahlte Zinsen"]
[null,null,"13","= Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit"]
[null,null,"14","+ Einzahlung aus Verkauf einer Maschine"]
[null,null,"15","+ Zuschüsse für Umweltschutzmaßnahmen"]
[null,null,"16","./. Kauf einer neuen Maschine"]
[null,null,"17","= Cashflow aus Investitionstätigkeit"]
[null,null,"18","+ Einzahlung aus Kreditaufnahme"]
[null,null,"19","./. Auszahlung Tilgung von Krediten"]
[null,null,"20","= Casflow aus Finanzierungstätigkeit"]
[null,null,"21","= Cashlow gesamt"]
[]
[null,null,"22","Anfangsbestand an liquiden Mitteln + Netto-Cashflow"]
[null,null,"23","Zum Vergleich: Endbestand an liquiden Mitteln",{"$f":"Daten!E42","v":3200},{"$f":"IF(E30=E3:E31,\"Rechnung stimmt!\",\"Rechnung stimmt noch nicht!\")","v":"Rechnung stimmt noch nicht!"}]
[]
[null,null,null,"Gewinn vor Ertragsteuern:",null," EUR"]
[null,null,null,"Veränderung der liquiden Mittel (EB ./. AB)",null," EUR"]

{"sheet":"Cashflowrechnung_L","index":5,"n_rows":34,"n_cols":6,"rows_kept":34,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}
[]
[]
[null,null,{"$f":"Daten!C3","v":"Wissenstest Erfolgsrechnung (GuV, CF)"}]
[null,null," 2. Cashflowrechnung"]
[]
[null,null,"Nr.","Position","Betrag","Anmerkung (Bezug zu Pos. … der Daten)"]
[null,null,"01","Anfangsbestand an liquiden Mitteln",{"$f":"Daten!E41","v":70000},"Pos. 24 der Datentabelle"]
[]
[null,null,"02","+ Einzahlungen aus Umsatzerlösen",{"$f":"Daten!F20","v":195000},"Pos. 02 "]
[null,null,"03","+ Beglichene Forderungen aLuL (Vorperioden)",{"$f":"Daten!F39","v":24000},"Pos. 22 d"]
[null,null,"04","+ Erlöse aus Kantinen-Geschäften",{"$f":"Daten!F23","v":1200},"Pos. 05"]
[null,null,"05","+ Erhaltene Zinszahlungen",{"$f":"Daten!F33","v":2000},"Pos. 16"]
[null,null,"06","./. Einkauf von Rohstoffen und andern Vorprodukten",{"$f":"Daten!F25","v":45000},"Pos. 07"]
[null,null,"07","./. Ausgaben für bezogene fremde Leistungen",{"$f":"Daten!F27","v":35000},"Pos. 10"]
[null,null,"08","./. Löhne, Gehälter",{"$f":"Daten!F28","v":95000},"Pos. 11"]
[null,null,"09","./. Soziale Abgaben",{"$f":"Daten!F29","v":38000},"Pos. 09"]
[null,null,"10","./. Ausgaben sonstige betriebliche Aufwendungen",{"$f":"Daten!F31","v":35000},"Pos. 14"]
[null,null,"11","./. Sonstige Steuern",{"$f":"Daten!F32","v":29000},"Pos. 15"]
[null,null,"13","./. Gezahlte Zinsen",{"$f":"Daten!F34","v":5000},"Pos. 17"]
[null,null,"13","= Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit",{"$f":"SUM(E9:E12)-SUM(E13:E19)","v":-59800},"(Summe  Pos. 02 bis 13 der CF-Rechnung)"]
[null,null,"14","+ Einzahlung aus Verkauf einer Maschine",{"$f":"Daten!F24","v":26000},"Pos. 06 der Datentabelle"]
[null,null,"15","+ Zuschüsse für Umweltschutzmaßnahmen",{"$f":"Daten!F37","v":20000},"Pos. 20"]
[null,null,"16","./. Kauf einer neuen Maschine",{"$f":"Daten!F40","v":55000},"Pos. 23"]
[null,null,"17","= Cashflow aus Investitionstätigkeit",{"$f":"E21+E22-E23","v":-9000},"(Summe  Pos. 14 bis 16 der CF-Rechnung)"]
[null,null,"18","+ Einzahlung aus Kreditaufnahme",{"$f":"Daten!F38","v":60000},"Pos. 21"]
[null,null,"19","./. Auszahlung Tilgung von Krediten",{"$f":"Daten!F35","v":58000},"Pos. 18"]
[null,null,"20","= Casflow aus Finanzierungstätigkeit",{"$f":"E25-E26","v":2000},"(Summe  Pos. 18 und 19 der CF-Rechnung)"]
[null,null,"21","= Netto-Cashflow",{"$f":"E20+E24+E27","v":-66800},"(Summe  Pos. 13, 17 und 20 der CF-Rechnung)"]
[]
[null,null,"22","Anfangsbestand an liquiden Mitteln + Netto-Cashflow",{"$f":"E7+E28","v":3200},"Pos. 1 plus Pos. 21 der CF-Rechnung, zu vergleichen mit Pos. 24 der datentabelle"]
[null,null,23,"Zum Vergleich: Endbestand an liquiden Mitteln",{"$f":"Daten!E42","v":3200},{"$f":"IF(E30=E3:E31,\"Rechnung stimmt!\",\"Rechnung stimmt noch nicht!\")","v":"Rechnung stimmt!"}]
[]
[null,null,null,"Gewinn vor Ertragssteuern:",{"$f":"Erfolgsrechnung_L!E27","v":138700}," EUR"]
[null,null,null,"Abnahme der liquiden Mittel",{"$f":"E31-E7","v":-66800}," EUR"]