5.1 Cashflow

5.1.1 Einordnung und Begriffsbestimmung

 

a) Problemstellung (mit Test)

Für die Bewertung des wirtschaftlichen Erfolgs im Geschäftsbetrieb eines Unternehmens wird - wie bereits mehrfach hervorgehoben -  die Differenz zwischen den periodenbezogenen Erträgen und den periodenbezogenen Aufwendungen im Sinne von "Gewinn" (Erträge > Aufwendungen)" bzw. "Verlust" (Erträge < Aufwendungen)  herangezogen.

Das Problem besteht nun darin, dass ein Unternehmen durchaus einen Gewinn ausweisen kann, aber dennoch große Probleme in der Unternehmensfinanzierung hat, weil liquide Mittel (="Cash") fehlen! Oder aber, es wird kein Verlust ausgewiesen, und dennoch hat das Unternehmen ausreichend "Cash" zur Verfügung!

Versuchen Sie, über die Lösung von zwei  Einstiegsaufgaben zur Klärung dieses Problems beizutragen. 

Frage 1:

Sachverhalt 1:
In der Finanzbuchführung der PCX GmbH werden am 03. April d. J. unter anderem folgende Daten für den Monat März d. J. ausgewiesen:

(1) Umsatzerlöse 19 % USt 448.000 EUR davon 180.000 EUR
mit Zahlungsziel 20. April d. J.
(2) Bestandserhöhung Fertigerzeugnisse 28.500 EUR  
(3) Erträge aus Vermietung eines Gewerberaumes 4.200 EUR fällig am 15. des Monats
(4) Betriebliche zahlungswirksame Aufwendungen 365.000 EUR davon 45.000 EUR
noch nicht kassenwirksam
(5) Zahllast Umsatzsteuer 19 %  88.240 EUR noch nicht bezahlt


Aufgabe: Ermitteln Sie aus diesen Daten

  a) den Beitrag zum Betriebsergebnis Monat März d. J,
  b) den Beitrag zum Geldvermögen des Unternehmens und
  c) die Wirkung auf den Zahlungsmittelsaldo des Unternehmens!

Ihre Antwort:

 
Frage 2:

Vom Unternehmen MaBau X GmbH liegen für ein Abschlussjahr folgende Bilanzdaten vor:

(1) Bestand an liquiden Mitteln zum 01.01. des Abschlussjahres 810.000 EUR
(2) Veränderung des Bestands an Vorräten (31.12. d. J. gegenüber dem 01.01. d. J.) - 45.000 EUR
(3) Veränderung des Bestands an Forderungen (31.12. d. J.  gg. dem 01.01. d. J.)   + 36.000 EUR
(4) Veränderung des Bestands an Verbindlichkeiten. aLuL (31.12. d. J. gg. 01.01. d. J.)  + 62.000 EUR


Aufgabe: Ermitteln Sie aus diesen Angaben den Bestand an liquiden Mitteln des Unternehmens zum 31.12. d. J.!
Geben Sie ferner an, wie die ermittelte Veränderung des Bestands an liquiden Mitteln inhaltlich zu interpretieren wäre!

Ihre Antwort: