5.2 Kapitalflussrechnung

5.2.2 Indirekte Methode

 

c) Fallbeispiel "MaBau X - GmbH"

(1) Bilanz (komprimiert), Angaben in TEUR

AKTIVA   PASSIVA
  31.12. Gj. 02 31.12. Gj.01     31.12. Gj.02 31.12. Gj. 01
Immaterielle Vermögensgegenstände 120,0 80,0   Gezeichnetes Kapital 700,0 700,0
Sachanlagen 5.000,0 4.760,0   Rücklagen 3,290,0 3,290,0
Finanzanlagen 1.585,0 1.510,0   Jahresergebnis 1.026,0 0,0
Vorräte 2.230,0 2.800,0   Rückstellungen 4.550,0 4.220,0
Forderungen u. a. Vermögenswerte 2.200,0 1.690,0   Verbindlichkeiten gg. Kreditinstituten 980,0 1.310,0
Liquide Mittel 820,0 590,0   Verbindlichkeiten aLuL 1.440.0 1.960,0
Aktive Rechnungsabgrenz. 45,0 70,0   Passive Rechnungsabgrenz. 14,0 20,0
  12.000,0 11.500,0     12.000,0 11,500,0


(2) GuV-Rechnung (komprimiert), Gj. 02, Angaben in TEUR

1. Umsatzerlöse 49.560.0
2. Bestandserhöhung FE 1.020,0
3. sonstige betriebliche Erträge 230,0
4. Materialaufwand 26.560,0
5. Personalaufwand 14.440,0
6. Abschreibungen 2.720,0
7. sonstige betriebliche Aufwendungen 5.724,0
8. Betriebsergebnis 1.366,0
9. Erträge aus Beteiligungen 365,0
10. Erträge aus anderen Wertpapieren 40,0
11. Zinserträge 90,0
12. Zinsaufwendungen 455,0
13 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 1.406,0
14. außerordentliches Ergebnis (Erträge ./. Aufwendungen) 40,0
15. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 180,0
16. Sonstige Steuern 240,0
17. Jahresüberschuss 1.026,0


(3) Kapitalflussrechnung, Angaben in TEUR

1. Jahresüberschuss lt. GuV 1.026,0  
2. Abschreibungen lt. GuV 2.720,0  
3. Abnahme der Vorräte 570,0  
4. Zunahme der Forderungen u. a. Vermögenswerte -510.0  
5. Abnahme bei aktiver Rechnungsabgrenzung 25,0  
6. Zunahme Rückstellungen 330,0  
7. Abnahme Verbindlichkeiten aLuL -520,0  
8. Abnahme bei passiver Rechnungsabgrenzung -6,0  
10. Operativer Cashflow   3.635,0
11. Zunahme Anlagevermögen (abzüglich der bereits eingerechneten Abschreibungen nach Pos. 2) -3.075,0  
12. Cashflow aus Investitionstätigkeit   -3.075,0
13. Abnahme der Verbindlichkeiten gg. Kreditinstituten -330,0  
14. Cashflow aus Finanzierungstätigkeit   -330,0
15. Netto-Cashflow (Pos. 10 + 12 + 14)   230,0
16. Liquide Mittel Anfang des Jahres lt. Bilanz   590,0
17. Liquide Mittel Ende des Jahres lt. Bilanz   820.0
18. Kontrolle: Liquide Mittel Anfang des Jahres + Netto-Cashflow = Liquide Mittel am End des Jahres   820,0